¿Qué es un beneficiario efectivo final (UBO)?
Básicamente, un UBO es una persona que, en última instancia, posee o controla más del 25 % de las acciones o los derechos de voto de una empresa, o que ejerce control sobre la empresa o su gestión. Depende de la forma jurídica, como puede leer a continuación.
- Ltd. y PLC
En el caso de una S.L (sociedad limitada) y una S.A (sociedad anónima), un UBO es la persona física que tiene (in)directamente y por más del 25 % el derecho económico sobre la empresa, o la persona que ejerce el control. Se excluyen las empresas que cotizan en bolsa.
- Fundaciones y asociaciones
En lo que respecta a las fundaciones y asociaciones, el UBO es la persona física que posee (directa o indirectamente) una participación superior al 25 %, o que puede ejercer más del 25 % de los votos en caso de modificación de los estatutos, o que tiene el control efectivo sobre la persona jurídica.
- Sociedades colectivas, sociedades limitadas, sociedades colectivas y empresas navieras
En el caso de las sociedades colectivas, las sociedades limitadas y las empresas navieras, el UBO es la persona física que tiene (in)directamente una participación superior al 25 % o que puede ejercer más del 25 % de los votos en caso de actos de gestión y/o modificaciones del acuerdo de cooperación.
- Una entidad religiosa
En el caso de una entidad religiosa, las cosas son diferentes. Aquí, el UBO es la persona física designada como sucesor legal en los estatutos de la confesión tras su disolución.
¿Y qué ocurre con las personas físicas con una participación menor? También pueden considerarse beneficiarios finales. Por ejemplo, en caso de que tengan el control último sobre un cliente.
- Fideicomisos
En un fideicomiso, varias personas deben considerarse beneficiarios finales. Por ejemplo, el fundador y los fideicomisarios.
Identificación del UBO: criterios
Si está sujeto a la normativa AML, debe establecer la identidad del UBO. Hay dos criterios importantes, cuyo objetivo es lo siguiente:
- Calificar a un UBO como persona.
- Investigar y mantener la propiedad efectiva o el control de un cliente. Esto significa control en forma de tenencia de acciones, derechos de voto, participación en la propiedad u otros recursos.
¿Cuál es el propósito del registro de UBO?
El registro de UBO está gestionado por la Cámara de Comercio y está sujeto a la Ley del Registro Mercantil. Este registro se creó para prevenir cuestiones como el blanqueo de capitales. Desde 2020, es obligatorio inscribir a los UBO en este registro. El incumplimiento de esta obligación puede acarrear multas o sanciones.
¿Qué organizaciones en España deben registrar los Beneficiarios Finales?
- Empresas públicas y privadas no cotizadas
- Asociaciones con capacidad jurídica limitada, pero con empresa y asociaciones con plena capacidad jurídica
- Mutuas de seguros
- Fundaciones y cooperativas
- Sociedades, sociedades generales y sociedades limitadas
- Compañías de envío
- Sociedades Anónimas Europeas (SE) y Sociedades Cooperativas Europeas (SCE)
- Agrupaciones de Interés Económico Europeo que tengan su domicilio social en España según sus estatutos.
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¿También dedica mucho tiempo a la política de «Conozca a su cliente» y de diligencia debida con los clientes para cumplir con los requisitos PBC/FT? A pesar de las frustraciones que pueden generar, los principios KYC se están volviendo cada vez más.
